La empresa el Rubí Rojo, desea preparar un presupuesto de efectivo de dos meses
“enero y febrero”. Para lo cual se pronostica que las ventas netas de enero serán de
$36.000 y las de febrero se estiman en $28.000. Se espera que las compras sean de
$22.000 en cada mes. Tanto las ventas como las compras se hicieron el 65% a crédito
(condiciones 30 días) en el pasado y se espera que este porcentaje continúe en el
futuro. Las cuentas por cobrar pendientes a diciembre del año anterior son de
$18.000 y las cuentas por pagar $9.900. La depreciación fue de $6.500 por mes y los
impuestos sobre la renta, de $23.600, tuvieron que ser pagados en enero. El efectivo
en existencia al final de diciembre fue de $9.800 con el deseo de parte de la empresa
de llevar un saldo mínimo de efectivo de $8.200 durante cada mes.
- Prepare un presupuesto de efectivo de los dos meses para la empresa el Rubí
Rojo.
- ¿Cuáles son las necesidades máximas de efectivo, si las hay, que la empresa el
Rubí Rojo, necesita financiar?
- ¿Cómo cambiarían las necesidades de financiamiento de la empresa el Rubí
Rojo, si se continúan haciendo ventas como las antes descritas, pero con todas
las compras futuras hechas a base de contado?
Respuestas
El Rubí Rojo
Presupuesto de Efectivo
ENERO FEBRERO
Ingresos
Saldo Inicial 9800 -800
Ventas 12600 9800
Cuentas por Cobrar 18000 23400
Total ingresos 40400 32400
Egresos
Compras 7700 7700
Cuentas por Pagar 9900 14300
ISLR 23600 0
Total Egresos 41200 22000
Saldo final -800 10400
La necesidad de efectivo de la empresa para el mes de enero es de 9000, requerido para cumplir el saldo mínimo a final de mes de 8200 + 800 de saldo negativo a fin de mes.
Si se cambian las políticas de compras a contado, y las ventas continúan a crédito, la empresa no contara con el suficiente efectivo para realizar estas compras.