1.Los siguientes son los saldos a diciembre 31/2016 de la empresa Niñolandia S.A.:Bancos cuenta de ahorro355.000.000Cuentas x cobrar clientes11.000.000Caja 5.000.000Obligaciones financieras43.000.000Inventarios26.000.000Proveedores34.000.000Equipo de cómputo1.550.000Costos y gastos x pagar3.550.000Flota y equipo transporte48.500.000Capital social366.500.000Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:Los inventarios están distribuidos así:385 balones por valor de $ 10.400.000.281 muñecas por valor de $ 10.400.000.204 raquetas por valor de $ 5.200.000.Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u + IVA, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u + IVA, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u + IVA, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito.Enero 04: se abona a capital, al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 70% + IVA, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.Enero 07: Se compran muebles y enseres por valor de $13.567.000 + IVA y se cancelan con transferencia.Enero 07:se compran cuatro (8) equipos de cómputo a un costo unitario de $1.700.000 + IVA, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. Enero 07:se compra un vehículo por valor de $42.000.000 + IVA, se cancela por transferencia.Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por un valor de $3.760.000+ IVA por mes, pagan el primer mes el 60% con transferencia y el resto a crédito. Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $1.980.000 + IVA en total, se cancela con transferencia.Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el 45% es el valor del terreno.Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.Enero 19:se venden 35 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 60% + IVA, cancelan de contado por transferencia.Enero 20: se venden 20 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 50% + IVA, cancelan de contado por transferencia.Enero 21: se venden 25 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 60% + IVA, cancelan de contado por transferencia.Enero 22: se venden 15 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 80% + IVA, cancelan de contado por transferencia.Enero 23: se venden 45 unidades de cada producto de los comprados con un incremento sobre el costo del 60% + IVA, cancelan de contado por transferencia.Enero 24:se compran 50 balones a $27.000 c/u + IVA, 45 muñecas por valor de $37.000 c/u + IVA, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u + IVA, se cancela a crédito.Enero 25: Se compran equipos de oficina por valor de $20.500.000 + IVA y se cancelan con transferencia.Enero 30:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y el estado de pérdidas y ganancias.
Respuestas
Adjunto en imagen los cálculos para el registro de las compras y ventas de mercancía.
Registros Libro Diario: (D) Debe; (H) Haber
02/01
(D)Compras 2148000
(D)Iva Crédito Fiscal 343680
(H) Banco 1245840
(H)Proveedores 1245840
04/01
(D)Obligaciones Financ. 6550000
(H) Banco 6550000
06/01
(D)Banco 635473
(D)Cuentas por Cobrar Cl. 1482770
(H) Ventas 1826071
(H)Iva Debito Fiscal 292171
07/01
(D)Muebles y Enseres 13567000
(D)Iva Credito Fiscal 2170720
(H)Banco 15737720
07/01
(D)Equipos Computo 6800000
(D)Iva Credito Fiscal 1088000
(H) Banco 3944000
(H)Proveedores 3944000
07/01
(D)Vehiculo 42000000
(D)Iva Credito Fiscal 6720000
(H)Banco 48720000
08/01
(D)Cuentas por Cobrar Empl. 15000000
(H)Intereses Ganados 585000
(H)Banco 14415000
10/01
(D)Alquiler por Cobrar 1744640
(D)Banco 2616960
(H)Ingresos por Alquileres 3760000
(H) Iva Debito Fiscal 601600
14/01
(D)Gastos Mater Domestico y Limp 1980000
(D)Iva Credito Fiscal 316800
(H) Banco 2296800
16/01
(D)Terreno 24642000
(D)Edificio 30118000
(H)Capital Social 54760000
18/01
(D)Servicios Públicos 624000
(H) Banco 624000
19/01
(D)Banco 5814783
(H) Ventas 5012744
(H)Iva Debito Fiscal 802039
20/01
(D)Banco 3115062
(H)Ventas 2685399
(H)Iva Debito Fiscal 429644
21/01
(D)Banco 4153417
(H)Ventas 3580532
(H) Iva Debito Fiscal 572885
22/01
(D)Banco 2803556
(H)Ventas 2416859
(H)Iva Debito Fiscal 386697
23/01
(D)Banco 7476151
(H) Ventas 6444957
(H)Iva Debito Fiscal 1031193
24/01
(D)Compras 3627000
(D)Iva Crédito Fiscal 580320
(H)Proveedores 4207320
Registros Cuentas T:
Para el registro en cuentas T solo debes sumar o restar a cada cuenta los importes o montos de cada registro
Ejemplo de Estado de Resultados y Balance General
NIÑOLANDIA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01 AL 31/01/2017
Ventas
Menos: Costo de Ventas
Inventario Inicial
+Compras
-Inventario Final
Utilidad Bruta
Gastos de Operación
Sueldos Directivos
Gastos Material Dom y Limp
Servicios Públicos
Utilidad(Déficit) en Ventas
Mas o Menos Ingresos y
Egresos Extraordinarios
Intereses Ganados
Ingresos por Alquileres
Utilidad /Déficit) Neta
NIÑOLANDIA S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/01/2017
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Cuentas por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar Empleados
Alquiler por Cobrar
Inventario
Gastos Pagados por Anticipado
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno
Edificio
Flota y Eq. Transporte
Equipo Cómputo
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Proveedores
Costos y Gastos por Pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad (Déficit) período
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO