El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. Se pretende obtener el 90% de utilidad en cada artículo vendido.
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El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M Ltda.
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El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.
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El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectivo.
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El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.
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El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días.
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El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A.
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El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.
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El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000.
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Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen común con excepción de Andrea Rodríguez. Y tienen un ICA del 9.66*1000.
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Tarifa de IVA 19%
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Retención en la fuente 2.5%
Se pide:
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Registros contables de los movimientos contables de mayo.
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Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario
Respuestas
Comercializadora Poli Ltda., Registros transacciones comerciales:
Transacciones contables Aportes Iniciales:
01/05-------------------------1-------------------------------------
Equipos de Computación 5000000
Maquinaria 25000000
Banco 50000000
Capital Social 80000000
Aportes socios: Uno aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor de $25.000.000. Dos aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.
01/05----------------------2-----------------------------------
Banco 10000000
Préstamo Bancario 10000000
Préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA.
Registros datos adicionales:
01/05-----------------------3----------------------------------
Muebles y Enseres 2000000
Iva, Crédito Fiscal 380000
Retención Iva por Pagar 57000
Retención Isr por pagar 50000
Reteica por Pagar 19320
Banco 2253680
Compra de muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
02/05------------------------4-----------------------------------
Inventario 19250000
Iva, Crédito Fiscal 3657500
Retención Iva por Pagar 548625
Retención Isr por pagar 481250
Reteica por Pagar 185955
Cuentas por Pagar 21691670
Compra de 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.
03/05-------------------------5---------------------------------
Inventario 650000
Iva, Crédito Fiscal 123500
Retención Isr por pagar 16250
Reteica por Pagar 6279
Banco 750971
Compra de 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
04/05-------------------------6--------------------------------
Banco 19783750
Cuentas por Cobrar 7913500
Ventas 23275000
Iva, Debito Fiscal 4422250
Costo de Ventas 12250000
Inventario 12250000
Venta de 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado.
05/05--------------------------7--------------------------------
Inventario 1012500
Iva, Crédito Fiscal 192375
Retención Iva por Pagar 192375,00
Retención Isr por pagar 25312,50
Reteica por Pagar 9780,75
Cuentas por Pagar 977406,75
Compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
06/05-------------------------8----------------------------------
Banco 1175720
Ventas 988000
Iva, Debito Fiscal 187720
Costo de Ventas 520000
Inventario 520000
Se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.
15/05------------------------9----------------------------------
Banco 2289262,50
Ventas 1923750
Iva, Debito Fiscal 365512,50
Costo de Ventas 1012500
Inventario 1012500
Se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
30/05-------------------------10---------------------------------
Arriendos 1600000
Iva, Crédito Fiscal 304000
Retención Iva por Pagar 45600
Retención Isr por pagar 56000
Reteica por Pagar 15456
Banco 1786944
Se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR).
30/05-----------------------11---------------------------------
Servicios Publicos 500000
Iva, Crédito Fiscal 95000
Retención Iva por Pagar 14250
Banco 580750
Pago de servicios públicos por $500.000 (GCA)