CASO 1: La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2017 (fecha de vencimiento) presentó su declaración jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2016, donde determinó la renta e impuesto a la renta en la forma que se detalla:
Utilidad según balance 450,000.00
Adiciones 150,460.00
Deducciones -20,460.00
Renta neta 580,000.00
Participación de los trabajadores:10% -58,000.00
Renta neta-imponible 522,000.00
Impuesto a la renta: 28% 146,160.00
Pagos a cuenta -186,000.00
Saldo a favor -39,840.00
Respuestas
El Impuesto Sobre la Renta, es la contribución que todas las personas naturales y jurídicas, deben declarar y pagar al estado sobre la ganancia obtenida en un ejercicio económico.
Para la determinación de la ganancia, se deben restar de los ingresos los costos y gastos, y sobre la utilidad así obtenida, se deduce la participación de los trabajadores, para obtener enriquecimiento o renta imponible.
Sobre la Renta imponible se aplica la alícuota correspondiente de Impuesto sobre la renta que le corresponda y se obtiene el Impuesto A Pagar.
En este caso, hay pagos anticipados de Impuesto por 186000, quedando a favor 39840.
Registro contable de la declaración de impuesto sobre la renta para el año 2016:
31/12/2016
Utilidad del Ejercicio 58000
Utilidades de los Trabaj. por Pagar 58000
Para registrar la participación de los trabajadores
31/12/2016
Impuesto Sobre la Renta 146160
Impuestos Pagados por Anticipado 146160
Impuesto del ejercicio económico 2016