Question

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017 CUENTAS DEBITOS CREDITOS Caja $ 41.000.000 Banco nacional $ 26.000.000 Banco del exterior $ 22.000.000 Clientes $ 10.000.000 Inventario materia prima $ 40.000.000 Inventario de producto terminado $ 2.000.000 Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000 Construcción es y edificaciones $ 80.000.000 Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000 Terreno $ 16.000.000 Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000 Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000 Proveedores $ 10.000.000 Acreedores $ 1.600.000 Capital social $ 60.000.000 Reserva legal $ 10.000.000 Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000 Ventas $ 110.000.000 Rendimientos financieros $ 3.000.000 Gastos en ventas $ 15.000.000 Gastos de administración $ 16.000.000 Costo de ventas $ 14.000.000 TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000 Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales: 1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000. 2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000) 3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días. 4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%. 5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades 6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción. 7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información: NOMBRE CARGO SUELDO HORAS EXTRAS RECARGO NOCTURNO DOMINICAL Pablo Álvarez Administrador 1.600.000 Juan Canales Vendedor 800.000 James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2 8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo. INFORMACION GENERAL El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en su totalidad. La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un solo material indirecto. La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se consideran deudas de dificil cobro. Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado. En inventario se encontraban las siguientes unidades: Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000 unidades. Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta. El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50% producción, ventas 20% y 30% administración. El porcentajes estimado para ARL es de 1.04% Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general. El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es: FACTURA No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO 25 Pedro Higuera 1.600.000 4 de noviembre de 2015 125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016 134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016 325 Ángela Díaz 800.000 8 de septiembre de 2016 342 Alberto Ceballos 2.400.000 15 de noviembre de 2016 345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2017 TOTAL 10.000.000 La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar. Con base en la información anterior se solicita: 1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas 2. Registrar la nómina 3. Elaborar el comprobante de diario 4. Elaborar la hoja de costos 5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31 6. Hacer los ajustes pertinentes 7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre 8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de costos a 31 de diciembre.

Answer 1

 

                                                     DESARROLLO

 

1Pago de arrendamiento   

Código Cuenta Descripción Debito crédito 1110 Bancos Arrendamiento diferido   $18000000 1705 Gastos pagados por anticipado   $1800000  

 

2Compra de equipo de oficina 

Código Cuenta Debito crédito 6205 Equipo de oficina $12000000   2205 Proveedores nacionales   $12000000

           

 

3Compra de materia prima

Código Cuenta Parcial Debito crédito 1405 Materias primas   $21600000   1455 materiales   $510000   240802 Iva descontable Materias primas materiales   $4104000 $96900 $4200900   2365 rete Fuente     $552750 236540 compras $552750       Materias primas $540000       materiales $12750     2205 Nacionales     $25750150   Sumas iguales   $2631090000 $26310900

 

4Compra de materiales

Código Cuenta Parcial Debito crédito 2705 Ingresos recibidos por anticipado     $22800000 270540 mercancía en transito $22800000     240801 IVA generado     $4332000 1105 Caja   $13566000   110505 Caja General $13566000     1305 Clientes   $13566000   130505 Nacionales $13566000       Sumas iguales   $27132000 $27132000