Usted Es el contador general de la empresa de servicios informáticos “Red Expertos” cuyo giro es la asesoría en instalación de redes computacionales. Al 31 de diciembre del año X1 la empresa presenta el siguiente balance: Activos Pasivos Activo circulante $ Pasivo corto plazo $ Caja 100,000 Cuentas por pagar 5,560,430 Bancos 1,240,000 Préstamo bancario 1,250,000 Cuentas por cobrar 2,500,200 Leyes sociales 90,370 Existencias 390,000 Impuestos por pagar 130,000 Inversión empresas relacionadas 2,450,000 Activo fijo Pasivo largo plazo Muebles de oficina 6,000,200 Préstamo bancario l/plazo 3,750,000 Equipos computacionales 8,300,400 Patrimonio Otros Activos Capital 1,250,000 Utilidades retenidas 2,450,000 Utilidad del ejercicio 6,500,000 Total Activo $ 20,980,800 Total Pasivo + Patrimonio $ 20,980,800 Usted debe cerrar el balance para ser presentado al Directorio de la empresa, antes de hacerlo debe revisar que esté presente la situación financiera y contable de manera fidedigna, para esto debe realizar los asientos contables de cierre, considerando la siguiente información. Activos Caja El arqueo de Caja realizado el 31 de diciembre indica que esta tiene un saldo de $100.000 Bancos La conciliación bancaria al 31 de diciembre indica que existen cargos bancarios sin registrar por un total de $25.850 Además hay un cheque girado y no cobrado de fecha 30 de mayo del año X1 por $ 120.000, este fue girado a un proveedor de servicios con el que ya no se tiene relación comercial. Cuentas por cobrar Dentro de las cuentas por cobrar, hay una deuda impaga con más de 150 días, la empresa ha hecho todas las gestiones de cobranza que estipula sus procedimientos internos, sin embargo no ha sido posible recuperar la cuenta y el informe del departamento de cobranza indica que el cliente se encuentra inubicable. Existencias Las existencias están compuesta principalmente por materiales necesarios para realizar las conexiones físicas de una red, cables, fibras y terminales de computación, el inventario realizado el 31 de diciembre indica que existe un faltante de dos rollos de cables evaluados en $ 60.000 Inversión en empresas relacionadas. Esta inversión está compuesta en la participación en una empresa abastecedora de productos eléctricos, la que comenzó a funcionar en octubre de año X1, el aporte de capital inicial fue de 2.450.000 y correspondía al 40% del Capital inicial de la compañía. Al cierre, 31 de diciembre del año X1 se recibe el balance de la compañía la que indica que el resultado del periodo es una pérdida de $450.000 Muebles de oficina. A los muebles de oficina no se les ha calculado la corrección monetaria como tampoco la depreciación, el valor libros corresponde al valor inicial de los muebles al 01 de enero del X1. Los muebles son escritorios y mobiliario de oficina, los que fueron comprados en un paquete cerrado el año X0, estimándose una vida útil restante de 6 años y no tienen valor residual. La variación del Índice de Precios al Consumidor para el año X1 es de 4.5% Equipos computacionales. Los equipos de computación si se encuentran corregidos y depreciados al 31 de diciembre del año X1, sin embargo el 15 de noviembre del año X1, el gerente comercial de la empresa reporto la pérdida de su laptop, cuyo valor libros era de $450.00 al momento del extravío. Al 31 de diciembre aún se encuentra registrado este como parte del activo fijo, e incluso este se corrigió y deprecio en diciembre, la corrección monetaria asignada ese mes fue de $7.560 y la depreciación de $35.760 Cuentas por pagar Esta cuenta está compuesta por obligaciones con proveedores y prestadores de servicios relacionados con el giro de la empresa, el análisis de la cuenta indica que se efectuó el pago doble de una factura, por un valor de$235.000 este fue hecho a un proveedor habitual, el encargado de pagos le informa que ya se tomó contacto con el proveedor y este reconoció que el pago se había duplicado y que hará la devolución del dinero el día 15 de enero del año X2. Préstamo bancario Para la adquisición de los equipos computacionales la empresa solicito un crédito bancario, el plazo de pago es de 5 años, con pagos semestrales de $1.250.000 cada uno. Los próximos vencimientos son los días 25 de febrero del X2, 25de agosto del X2, 25 febrero del X3 y 25 de agosto del X3. Leyes sociales Corresponde al valor a pagar por conceptos de AFP, Isapres, ACHS, que se encuentran pendientes de pago al 31 de diciembre del X1 Impuestos por pagar Corresponde a la provisión de impuesto renta del año comercial X1, la tasa de impuesto de este año es de 18% sobre la utilidad. Patrimonio. Las cuentas de Capital y Utilidades retenidas se encuentran al valor histórico del 31 de diciembre del año X0 El Variación de Índice de precios al consumidor a aplicar al Patrimonio para el año X1 es de 4.5% Con toda esta información usted debe realizar los registros contables de cierre, y reclasificaciones necesarias para presentar el balance al directorio de la empresa.
Respuestas
Red Expertos
Balance General
Al 31-12-X1
Activo Circulante
Caja 100.000
Bancos 1.240.000
Cuentas por cobrar 2.500.200
Existencias 390.000
Inversiones 2.450.000 6.680.200
Activos Fijos
Muebles de Oficina 6.000.200
Equipos de computación 8.300.400
14.300.600
20.980.800
Pasivo Circulante:
Cuentas por pagar 5.560.430
Préstamo Bancario 1.250.000
Leyes sociales 90.370
Impuestos por pagar 130.000
Préstamo 3.750.000
10.780.800
Patrimonio:
Capital 1.250.000
Utilidad del Ejercicio 6.500.000
Utilidades Retenidas 2.450.000
10.200.000
Pasivo mas Patrimonio 20.950.800
Se adjunta Estados Financieros y asientos contables de ajustes de cierre