En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos. Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información: Saldo inicial del efectivo $7.500.000 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito. Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja. Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años. Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000. Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo. Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria. Se registra la depreciación del ejercicio. Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000. Entonces, prepare lo siguiente: 1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las transacciones antes mencionadas. 2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.
Respuestas
Libro diario:
01/01/2013 Efectivo 7500000,00
Capital 7500000,00
Xx/xx/2013 Inventario 5670000,00
Iva Credito Fiscal 680400,00
Cuentas por Pagar 6350400,00
Xx/xx/2013 Banco 5000000,00
Efectivo 5000000,00
Xx/xx/2013 Mobiliario 720000,00
Iva Crédito Fiscal 86400,00
Banco 806400,00
Xx/xx/2013 Cuentas por Cobrar 7800000,00
Ventas 6964285,71
Iva Débito Fiscal 835714,29
Xx/xx/2013 Costo de Ventas 4130000,00
Inventario 4130000,00
Xx/xx/2013 Caja 570000,00
Mobiliario 570000,00
Xx/xx/2013 Banco 700000,00
Préstamo Bancario 700000,00
Xx/xx/2013 Depreciacion Mobiliario 50000,00
Deprec. Acumulada Mob 50000,00
Xx/xx/2013 Gastos Mantenimiento 120000,00
Cuentas por Pagar 120000,00
Libro Mayor:
Efectivo: 7500000,00 + 5000000,00 + 570000,00 = 3070000,00
Iva Crédito Fiscal: 680400,00 + 86400,00 = 766800,00
Cuentas por Pagar: 6350400,00 + 120000,00 = 6470400,00
Inventario: 5670000,00 – 4130000,00 = 1540000,00
Banco: 5000000,00 + 700000,00 – 806400 = 4893600
Mobiliario: 720000,00 – 570000,00 = 150000,00
Cuentas por Cobrar: 7800000,00
Costo de Ventas: 4130000,00
Depreciación Mobiliario: 50000,00
Gastos Mantenimiento: 120000,00
Ventas: 6964285,71
Préstamo Bancario: 700000,00
Depreciación Acum. Mob: 50000,00
Capital: 7500000,00
Iva Débito Fiscal: 835714,29
Balance o Estado de Situación Financiera:
RONDA C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2013
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja 3070000,00
Banco 4893600,00
Cuentas por Cobrar 7800000,00
Inventario 1540000,00
Iva Crédito Fiscal 766800,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 18070400,00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Mobiliario 150000,00
Meno: Deprec. Acumulada 50000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 100000,00
TOTAL ACTIVO 18170400,00
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 6470400,00
Préstamo Bancario 700000,00
Iva Débito Fiscal 835714,29
TOTAL PASIVO 8006114,29
PATRIMONIO
Capital 7500000,00
Utilidades no Distribuidas 2664285,71
TOTAL PATRIMONIO 10164285,71
TOTAL + CAPITAL 18170400,00
Estado de Resultados
RONDA C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciación Mobiliario 50000,00
Gatos de Mantenimiento 120000,00
Total Gastos de Operación 170000,00
UTILIDAD NETA 2664285,71
Flujo de Efectivo
RONDA C.A.
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Proveniente de las Actividades de Operación
Saldo Inicial 7500000,00
Pago Iva Crédito Fiscal - 86400,00 7413600,00
Proveniente de las Actividades de Inversión
Compra Mobiliario -720000,00
Venta Activo Fijo +570000,00 -150000,00
Proveniente de la actividad Financiera:
Préstamo Bancario +700000,00 700000,00
EFECTIVO Y BANCO 7963600,00
El balance General o Estado de Situación Financiero, es el estado financiero que aporta mayor información ya que en el se reflejan los activos o bienes y derechos de la empresa, sus pasivos o deudas y obligaciones contraídas y su patrimonio o capital que es la diferencia de los dos anteriores, para un momento determinado
El estado de resultados o estado de ganancias y perdidas, es el estado financiero que permite ver el resultado, ganancia o perdida, obtenido por una organización para un periodo determinado.
Flujo de efectivo: es el estado financiero donde se muestran los flujos de efectivo, es decir su origen y el uso que se le dio para un periodo determinado