En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos. Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información: Saldo inicial del efectivo $7.500.000 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito. Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja. Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años. Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000. Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo. Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente bancaria. Se registra la depreciación del ejercicio. Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000. Entonces, prepare lo siguiente: 1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las transacciones antes mencionadas. 2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.
Respuestas
Libro diario:
01/01/2013 Efectivo 7500000,00 Capital 7500000,00
Xx/xx/2013 Inventario 5670000,00
Iva Credito Fiscal 680400,00
Cuentas por Pagar 6350400,00
Xx/xx/2013 Banco 5000000,00
Efectivo 5000000,00
Xx/xx/2013 Mobiliario 720000,00
Iva Crédito Fiscal 86400,00
Banco 806400,00
Xx/xx/2013 Cuentas por Cobrar 7800000,00
Ventas 6964285,71
Iva Débito Fiscal 835714,29
Xx/xx/2013 Costo de Ventas 4130000,00
Inventario 4130000,00
Xx/xx/2013 Caja 570000,00
Mobiliario 570000,00
Xx/xx/2013 Banco 700000,00
Préstamo Bancario 700000,00
Xx/xx/2013 Depreciacion Mobiliario 50000,00
Deprec. Acumulada Mob 50000,00
Xx/xx/2013 Gastos Mantenimiento 120000,00
Cuentas por Pagar 120000,00
Libro Mayor:
Efectivo: 7500000,00 + 5000000,00 + 570000,00 = 3070000,00
Iva Crédito Fiscal: 680400,00 + 86400,00 = 766800,00
Cuentas por Pagar: 6350400,00 + 120000,00 = 6470400,00
Inventario: 5670000,00 – 4130000,00 = 1540000,00
Banco: 5000000,00 + 700000,00 – 806400 = 4893600
Mobiliario: 720000,00 – 570000,00 = 150000,00
Cuentas por Cobrar: 7800000,00
Costo de Ventas: 4130000,00
Depreciación Mobiliario: 50000,00
Gastos Mantenimiento: 120000,00
Ventas: 6964285,71
Préstamo Bancario: 700000,00
Depreciación Acum. Mob: 50000,00
Capital: 7500000,00
Iva Débito Fiscal: 835714,29
Balance o Estado de Situación Financiera:
RONDA C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2013
ACTIVOS
ACTIVOS
CORRIENTES
Caja 3070000,00
Banco 4893600,00
Cuentas por Cobrar 7800000,00
Inventario 1540000,00
Iva Crédito Fiscal 766800,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTES 18070400,00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Mobiliario 150000,00
Menos: Deprec. Acumulada 50000,00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 100000,00
TOTAL ACTIVO 18170400,00
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por Pagar 6470400,00
Préstamo Bancario 700000,00
Iva Débito Fiscal 835714,29
TOTAL PASIVO 8006114,29
PATRIMONIO
Capital 7500000,00
Utilidades no Distribuidas 2664285,71
TOTAL PATRIMONIO 10164285,71
TOTAL PASIVO+ CAPITAL 18170400,00
Estado de Resultados
RONDA C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Ventas 6964285,71
Menos: Costo de Ventas 4130000,00
UTILIDAD BRUTA 2834285,71
MENOS GASTOS DE OPERACIÓN
Depreciación Mobiliario 50000,00
Gatos de Mantenimiento 120000,00
Total Gastos de Operación 170000,00
UTILIDAD NETA 2664285,71
Flujo de Efectivo
RONDA C.A.
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Proveniente de las Actividades de Operación
Saldo Inicial 7500000,00
Pago Iva Crédito Fiscal - 86400,00 7413600,00
Proveniente de las Actividades de Inversión
Compra Mobiliario -720000,00
Venta Activo Fijo +570000,00 -150000,00
Proveniente de la actividad Financiera:
Préstamo Bancario +700000,00 700000,00
EFECTIVO Y BANCO 7963600,00
El balance General o Estado de Situación Financiero, es el estado financiero que aporta mayor información ya que en el se reflejan los activos o bienes y derechos de la empresa, sus pasivos o deudas y obligaciones contraídas y su patrimonio o capital que es la diferencia de los dos anteriores, para un momento determinado
El estado de resultados o estado de ganancias y perdidas, es el estado financiero que permite ver el resultado, ganancia o perdida, obtenido por una organización para un periodo determinado.
Flujo de efectivo: es el estado financiero donde se muestran los flujos de efectivo, es decir su origen y el uso que se le dio para un periodo determinado