Rapidito, S.A., negocio dedicado a prestar servicios de reparación y mantenimiento doméstico de plomería, electricidad y carpintería, inició operaciones en marzo de 2014. A continuación se presenta lo ocurrido durante su primer mes de actividades: El 2 de marzo los socios aportaron un total de $800,000 para arrancar el negocio y con este dinero abrieron una cuenta bancaria a nombre de la empresa. El día 5 se pagaron $11,500.00 por la renta de un local para oficina y almacén de materiales. El importe pagado corresponde a la renta de un mes. El 6 de marzo se contrataron 2 albañiles, 2 plomeros, 2 carpinteros, 2 electricistas y una secretaria. A los albañiles se les ofreció un sueldo semanal de $1,500.00, a los plomeros de $1,650.00, a los electricistas de $1,200.00 y a los carpinteros de $1,400.00 por persona, mientras que a la secretaria se le pagarán $2,500.00 semanales. En marzo 8 se contrató a una empresa publicitaria para que se encargara de dar a conocer el nuevo negocio. El contrato incluye la elaboración de volantes así como anuncios en radio. Se pagaron $28,900.00 por un periodo de 6 meses de publicidad. La primera llamada para solicitar un servicio de plomería se recibió el día 11 de marzo, y se cobraron $12,500.00. El 12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de $24,000.00 a crédito. Además, se adquirieron diversos materiales como cables, tornillos, refacciones para baños y cocinas, pinturas y lijas, entre otros, por un total de $15,000, también a crédito. El 13 de marzo se registraron diversos servicios prestados por un total de $11,950.00, todos se cobraron de contado. El día 14 se pagaron los sueldos semanales a carpinteros, albañiles, plomeros y electricistas. El día 23 se pagaron $10,000.00 de las herramientas compradas a crédito el día 12 y $5,000.00 de los materiales. Debido a la gran aceptación entre el público, el 25 de marzo se compraron 3 camionetas compactas para dar mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor imagen. El precio de estos vehículos fue de $480,000, del cual se pagó el 50% al contado y por el resto se firmó un documento a plazo de pago de 6 meses. El 28 de marzo se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 de marzo, que sumaron $18,950.00, los cuales se pagaron con cheque a la empresa. Desarrolla el procedimiento de registro en diario general y esquemas de mayor, así como la balanza de comprobación y desarrolla: Estado de resultados Balance general
Respuestas
02-03-2014
Bancos 800.000
Capital Social 800.000
05-03-2014
Alquileres 11.500
Bancos 11.500
08-03-2014
Publicidad pagada por anticipado 28.900
Bancos 28.900
11-03-2014
Bancos 12.500
Servicios Prestados 12.500
12-03-2014
Herramientas de Trabajo 24.000
Materiales de Trabajo 15.000
Cuentas por pagar 39.000
13-03-2014
Bancos 11.950
Servicios Prestados 11.950
14-03-2014
Nomina 11.500
Bancos 11.500
23-03-2014
Cuentas por pagar 15.000
Bancos 15.000
25-03-2014
Vehículos 480.000
Bancos 240.000
Efectos por pagar 240.000
28-03-2014
Bancos 18.950
Servicios Prestados 18.950
Balanza de Comprobación
Al: 31-03-2014
Bancos 536.500
Herramientas de Trabajo 24.000
Materiales de Trabajo 15.000
Publicidad pagada por anticipado 28.900
Vehículos 480.000
Alquileres 11.500
Nomina 11.500
Capital Social 800.000
Servicios Prestados 43.400
Cuentas por pagar 24.000
Efectos por pagar 240.000
1.107.400 1.107.400
Estado de resultado
Al: 31-03-2014
Servicios Prestados 43.400
Gastos Operacionales:
Materiales de Trabajo 15.000
Alquileres 11.500
Nomina 11.500
Total Gastos 38.000
Ganancia del periodo 5.400
Balance general
Al: 31-03-2014
ACTIVO
Activo Circulante:
Bancos 536.500
Herramientas de Trabajo 24.000
Publicidad pagada por anticipado 28.900
Total Activo Circulante 589.400
Activo Fijo:
Vehículos 480.000
Total Activo Fijo 480.000
TOTAL ACTIVO 1.069.400
PASIVO
Pasivo Circulante:
Cuentas por pagar 24.000
Efectos por pagar 240.000
Total Pasivo Circulante 264.000
TOTAL PASIVO 264.000
PATRIMONIO
Capital Social 800.000
Ganancia del Periodo 5.400
TOTAL PATRIMONIO 805.400
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 1.069.400
Cuenta de Mayor de Bancos:
Debe Haber Saldo
800.000 11.500
12.500 28.900
11.950 11.500
18.950 15.000
240.000
843.400 306.900 536.500
Rapidito S.A inicia operaciones contables para lo cual realizaremos los asientos de diario, mayor, Balance de Comprobación, Balance General y Estado de Resultados.
- 1 -
Banco 800.000
Capital 800.000
- 2-
Alquiler gasto 11.500
Banco 11.500
- 3 -
Sueldos 8.250
Banco 8.250
- 4 -
Publicidad pagada x anticipado 28.900
Banco 28.900
- 5 -
Plomería 12.500
Banco 12.500
- 6 -
Herramientas 24.000
Cuentas por pagar 24.000
- 7 -
Gastos varios 15.000
Cuentas por pagar 15.000
- 8-
Banco 11.950
Ingresos por servicios 11.950
- 9 -
Cuentas por pagar 10.000
Banco 10.000
- 10 -
Cuentas por pagar 5.000
Banco 5.000
- 11 -
Vehículos 48.000
Banco 24.000
Cuentas por pagar 24.000
- 12 -
Gastos por servicios 18.950
Banco 18.950
El esquema para los registros en el mayor, consiste en colocar los movimientos de cada operación en una hoja específica para cuenta y totalizar al final cada hoja.
En el anexo adjunto, encontramos el Balance de Comprobación, el Estado de Resultados y el Balance General.
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