ayuda pls o sino me pegan pls le doy corona al q me ayude pls
elige una empresa de tu municipiio y escribe en tu cuaderno 3 ejemplos de cada clase de cuenta del balance o estado de situacion finaciera, y un ejemplo de las cuentas del estado de resultado ejemplo:costo de ventas (suministros:el agua, la luz, el gas o el internet, son un costo presente en las ventas, transporte: el trasporte tambien se tiene en cuenta a la hora de calcular dichos costos,materia prima:la obtencion de la materia, para la fabricacion de determinado producto, es un costo.)y costos de produccion (materia prima. el precio del cacao, el azucar, la leche y la harina, los cueles fluctuan en el mercado segun su oferta y demanda, mano de obra,mantenimiento,servicios).
MUNICIPIO SANTADENDER
Respuestas
Respuesta:
CASO 1.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Fitoalgas SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año 20X1 en
concordancia a las normas contables obteniendo utilidad contable antes de participaciones e
impuesto (UAPI) en su Estado de Resultados por el importe de S/.320,000 al cierre de dicho
año.
A fin de determinar el impuesto a la renta la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.40,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 5%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1 200 000; Costo de Ventas S/. 800 000; Gastos Operativos S/.80 000;
Capital Social S/. 100 000; Reserva Legal S/. 10 000; Resultados Acumulados
S/.50 000
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a la renta que correspondería por el año 20X1.
2. Determinar la reserva legal (10%) según la ley general de sociedades, asumiendo que
la reserva legal al cierre del ejercicio no supera el 20% del capital social.
3. Elaborar el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
4. Cómo afecta la determinación del impuesto a la renta, la participación de los
trabajadores y la reserva legal al Estado de Situación Financiera.
CASO 2.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Buen Horizonte SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año
20X1 en concordancia a las normas contables, reflejando en su estado de resultados una
pérdida antes de participaciones e impuestos de S/.60,000 al cierre de dicho año.
A fin de determinar el impuesto a la renta, la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.115,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 10%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1,200,000; Costo de Ventas S/.800,000; Gastos de personal S/.200,000; Gastos por
servicios de terceros S/.200,000; Gastos por Valuación y deterioro de activos S/.40 000;
Gastos Financieros S/.20,000; Capital Social S/.100,000; Reserva Legal S/.10 000; Resultados
Acumulados S/. 95,000.
4
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a la renta que correspondería por el año 20X1.
2. Determinar la reserva legal (10%) según la ley general de sociedades, si la reserva
legal al cierre del ejercicio no superara 1/5 del capital social.
3. Cómo afectan la determinación del impuesto a la renta, la participación de los
trabajadores y la reserva legal en el Estado de Situación Financiera.
CASO 3- Resultado tributario y resultado contable.
En el año 20X1 la empresa SAUCO SAC ha registrado sus operaciones en concordancia con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, obteniendo como pérdida contable
antes de participaciones e impuesto a la renta de S/.12,000 al cierre de dicho año.
Producto del análisis de sus partidas contables conoce la siguiente información:
Se ha determinado que se registraron multas y sanciones tributarias por S/.52,000 los
cuales son gastos no aceptados tributariamente y deben adicionarse para el cálculo de
la renta imponible.
Existen gastos personales del gerente por S/.20,000 que no son aceptados
tributariamente y deben adicionarse para el cálculo de la renta imponible.
Existen deducciones aplicables por S/.5,000.
La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 10%.
Se solicita determinar e indicar lo siguiente:
La base imponible al cierre del ejercicio es:
El impuesto a la renta de la empresa al cierre del año 20X1 es:
La participación de utilidades a distribuir a los trabajadores es:
El resultado neto contable de la empresa al cierre del ejercicio es:
5
SEMANA N° 2: PLAN CONTABLE
CASO 1
Las cuentas del balance de la empresa FLORIDA COMERCIAL SAC, al cierre de sus
operaciones al 31 de diciembre del 20X0, presentan los siguientes saldos, expresados en
nuevos soles:
Saldo Saldo
CUENTAS deudor Acreedor
Efectivo y equivalente de efectivo 855,750
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 431,700
Cuentas por cobrar al personal 2,500
Cuentas por cobrar diversas – terceros 7,750
Mercaderías 293,000
Seguros contratados por anticipado 12,000
Inversiones mobiliarias 150,000
Terrenos 187,500
Tributos por pagar 64,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 4,350
Cuentas por pagar comerciales- terceros 277,750
Parte corriente de cuentas por pagar diversas 6,000
Cuentas por pagar diversas a largo plazo 400,500
Capital Social 750,000
Excedente de revaluación 152,650
Reserva legal 150,000
Resultados acumulados 134,950
TOTALES 1,940,200 1,940,200
Las operaciones que reali
Explicación:
Respuesta:
CASO 1.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Fitoalgas SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año 20X1 en
concordancia a las normas contables obteniendo utilidad contable antes de participaciones e
impuesto (UAPI) en su Estado de Resultados por el importe de S/.320,000 al cierre de dicho
año.
A fin de determinar el impuesto a la renta la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.40,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 5%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1 200 000; Costo de Ventas S/. 800 000; Gastos Operativos S/.80 000;
Capital Social S/. 100 000; Reserva Legal S/. 10 000; Resultados Acumulados
S/.50 000
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a la renta que correspondería por el año 20X1.
2. Determinar la reserva legal (10%) según la ley general de sociedades, asumiendo que
la reserva legal al cierre del ejercicio no supera el 20% del capital social.
3. Elaborar el Estado de Resultados y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
4. Cómo afecta la determinación del impuesto a la renta, la participación de los
trabajadores y la reserva legal al Estado de Situación Financiera.
CASO 2.- Resultado tributario y resultado contable.
La empresa Buen Horizonte SAC ha registrado sus operaciones contables durante el año
20X1 en concordancia a las normas contables, reflejando en su estado de resultados una
pérdida antes de participaciones e impuestos de S/.60,000 al cierre de dicho año.
A fin de determinar el impuesto a la renta, la empresa cuenta con la siguiente información:
a) Se ha determinado que existen adiciones al resultado contable por efecto de las normas
tributarias ascendente a S/.115,000.
b) También se ha determinado que existen deducciones permitidas por la ley del
impuesto a la renta de S/.15,000.
c) La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 10%.
Datos Adicionales:
Ventas S/.1,200,000; Costo de Ventas S/.800,000; Gastos de personal S/.200,000; Gastos por
servicios de terceros S/.200,000; Gastos por Valuación y deterioro de activos S/.40 000;
Gastos Financieros S/.20,000; Capital Social S/.100,000; Reserva Legal S/.10 000; Resultados
Acumulados S/. 95,000.
4
Se solicita:
1. Determinar el impuesto a la renta que correspondería por el año 20X1.
2. Determinar la reserva legal (10%) según la ley general de sociedades, si la reserva
legal al cierre del ejercicio no superara 1/5 del capital social.
3. Cómo afectan la determinación del impuesto a la renta, la participación de los
trabajadores y la reserva legal en el Estado de Situación Financiera.
CASO 3- Resultado tributario y resultado contable.
En el año 20X1 la empresa SAUCO SAC ha registrado sus operaciones en concordancia con
los principios de contabilidad generalmente aceptados, obteniendo como pérdida contable
antes de participaciones e impuesto a la renta de S/.12,000 al cierre de dicho año.
Producto del análisis de sus partidas contables conoce la siguiente información:
Se ha determinado que se registraron multas y sanciones tributarias por S/.52,000 los
cuales son gastos no aceptados tributariamente y deben adicionarse para el cálculo de
la renta imponible.
Existen gastos personales del gerente por S/.20,000 que no son aceptados
tributariamente y deben adicionarse para el cálculo de la renta imponible.
Existen deducciones aplicables por S/.5,000.
La participación de los trabajadores en los resultados de la empresa es del 10%.
Se solicita determinar e indicar lo siguiente:
La base imponible al cierre del ejercicio es:
El impuesto a la renta de la empresa al cierre del año 20X1 es:
La participación de utilidades a distribuir a los trabajadores es:
El resultado neto contable de la empresa al cierre del ejercicio es:
5
SEMANA N° 2: PLAN CONTABLE
CASO 1
Las cuentas del balance de la empresa FLORIDA COMERCIAL SAC, al cierre de sus
operaciones al 31 de diciembre del 20X0, presentan los siguientes saldos, expresados en
nuevos soles:
Saldo Saldo
CUENTAS deudor Acreedor
Efectivo y equivalente de efectivo 855,750
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 431,700
Cuentas por cobrar al personal 2,500
Cuentas por cobrar diversas – terceros 7,750
Mercaderías 293,000
Seguros contratados por anticipado 12,000
Inversiones mobiliarias 150,000
Terrenos 187,500
Tributos por pagar 64,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 4,350
Cuentas por pagar comerciales- terceros 277,750
Parte corriente de cuentas por pagar diversas 6,000
Cuentas por pagar diversas a largo plazo 400,500
Capital Social 750,000
Excedente de revaluación 152,650
Reserva legal 150,000
Resultados acumulados 134,950
TOTALES 1,940,200 1,940,200
Las operaciones que reali
Explicación: