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Los flujos de efectivo representan las diferentes fuentes y usos de efectivo en un negocio. El efectivo es un activo físico que las compañías rastrean a través de cuentas bancarias, estados de cuenta y conciliaciones. Las empresas usan la cuenta de resultados y el balance general para preparar el estado de flujo de efectivo. Tres actividades principales (operación, inversión y financiamiento) representan las fuentes o usos de efectivo. Los ingresos y los gastos de operación son parte de la primera sección, derivados de la cuenta de resultados de la empresa actual.
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