Question

Caso Empresa Comercial La Preferida S.A.C.
La empresa “La Preferida S.A.C. realiza una serie de transacciones corrientes en el mes. Sin embargo al cierre
del ejercicio debe registrar los llamados asientos contables de ajunte. A continuación se detalla una serie de
transacciones que impactarán en el Estado de Resultados:
• El 8/03/14 se realiza la cobranza de ventas al crédito por S/. 300,000
• El 10/03/14 se paga el IGV e Impuesto a la Renta pendiente al cierre del mes anterior.
• El 15/03/14 se paga S/. 100,000 a los proveedores.
• El 18/03/14 la empresa obtiene un crédito a largo plazo por S/. 200,000.
• El 28/03/14 se contabilizan las ventas al crédito del mes por S/. 500,000 + IGV. El costo de la
mercadería vendida es de S/. 200,000.
Ajustes que afectan el Estado de Resultados:
• El 31/03/14 se devengan intereses sobre el préstamo a largo plazo por la suma de S/. 3,000.
• El 31/03/14 el banco debita en la cuenta de ahorros de la empresa comisiones por manejo de cuenta por
S/. 20.
• El 31/03/14 la empresa registra la estimación de cuentas de cobranza dudosa por S/. 30,000. (área de
Ventas)
• El 31/03/14 se devenga S/. 5,000 equivalente a 1/24 de un seguro por dos años que había sido pagado
por adelantado al cierre del mes anterior. (60% área de Administración y 40% al área de ventas).
• El 31/03/14 se devenga S/. 8,000 equivalente a 1/12 de un alquiler anual que había sido pagado por
adelantado al cierre del mes anterior. (60% área de Administración y 40% al área de ventas).
• El 31/03/14, luego de haberse realizado un inventario físico, se encontró mercadería deteriorada por
valor de S/. 4,000, por lo cual se contabiliza el ajuste correspondiente por desvalorización de existencias
(área de Administración).
• El 31/03/14 se registra contablemente la depreciación de los muebles y enseres de su propiedad
correspondiendo al monto de S/. 12,000. (30% área de Administración y 70% al área de ventas).
• El 31/03/14 la empresa emite la factura y entrega una mercadería importada por la cual había recibido
un anticipo de un cliente el mes anterior por la suma de S/. 20,000. El costo de la mercadería vendida es
de S/. 10,000.
• El 31/03/14 registra como provisión los recibos de luz, agua, y teléfono del mes por S/. 3,000 + IGV que
serán pagados al mes siguiente. La distribución de dicho gasto es 60% al área de Administración y 40%
al área de Ventas.
• El 31/03/14 se registra como provisión la remuneración de empleados por S/. S/. 200,000. Las
remuneraciones corresponden a 60% al área de Administración y 40% al área de Ventas.
• El 31/03/14 se contabiliza la provisión por impuesto a la renta. El cálculo corresponde al 1.5% de las
ventas netas del mes, como pago a cuenta del impuesto a la renta anual.

Answer 1

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