Respuestas
1. Subcuenta 290580-Recaudos por clasificar: “la Corporación registra en esta subcuenta
las consignaciones pendientes por identificar que aparecen regis radas en el extracto
bancario y que corresponden a obligaciones de los deudores para con la Corporación y
que están debidamen e facturadas, pero que los deudores no han suministrado a la
entidad, copia de la consignación o transferencia electrónica, estos valores se registran
en la conciliación bancaria mensual como partida conciliatoria y cada tres meses se
trasladan a consignaciones por identificar 280580 con contrapartida de bancos 1110.
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Dr. Ameth Ríos Linares – Contador – Corporación para el Desarrollo Sostenible del Urabá-CORPOURABÁ 2
Cuando el deudor suministra copia de la consignación o transferencia electrónica
registramos un débito en la subcuenta 290580 y un crédito a la 14, cancelando el
número de obligación pendiente”.
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Manifiesta además que en relación con el anterior procedimiento, la Contraloría General
de la República señaló la siguiente observación: “El Concepto 20089-118994 de la
Contaduría General de la Nación, teniendo en cuenta el numeral 3.1 de la Resolución
357 de 2008, Depuración contable permanente y sostenibilidad, expone que
“Considerando que las consignaciones pendien es de conciliar corresponden a ingresos
por venta de servicios no reconocidos en la vigencia ante ior, la entidad deberá afectar
la respectiva subcuenta de la cuenta 4815 – Ajuste de ejercicios anteriores, la cual
registra como ajuste en la vigencia corriente, los hechos no reconocidos en vigencias
anteriores”. No la subcuenta 290580 de la contabilidad, a 31 de diciembre de 2009,
siguen registradas consignaciones sin identificar de 2008 hacia atrás por
aproximadamente $248 millones”.
Por lo anterior, consulta si la entidad debe seguir el procedimiento que aplica en la
actualidad, o por el contrario debe aplicar el procedimiento que menciona la Contraloría
General de la República para depurar los saldos de la subcuenta 290508-Recaudos por
clasificar, de la cuenta 2905-RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS.
2. Cuenta 5508-MEDIO AMBIENTE: “En esta subcuenta se registran todas las
erogaciones que están planificadas en los POAS de todos y cada uno de los proyectos
que e ecu a la Corpo ación en una vigencia determinada
CORPOURABÁ, acorde al Principio Presupuestal de Programación Integral (…) registra en
el presupuesto de cada proyecto de inversión todas las categorías de gasto público
social que espera ejecu ar en la vigencia, llevando todas las erogaciones a la cuen a
5508 Gasto Público Social en Medio Ambiente.
Entre las observaciones emitidas por los auditores de Contraloría están las siguientes:
“Los gastos de ac ualización sopor e técnico y mantenimiento de software financiero
que son cargados al proyecto de for alecimiento institucional, en sus diferentes
categorías del gasto, no pueden ser registrados en la cuenta 5508, sino que deben ser
registrados en funcionamiento cuentas 5111 o 5211.
La prestación de servicios generales en el laboratorio de aguas de la Co poración gastos
cargados al proyecto Acreditación del Labora orio no se deben registrar en la cuenta
5508, sino que deben ser registrados en funcionamiento 5111 o 5211”.
Por lo anterior consulta el procedimiento contable de éstos gastos considerando que se
encuentran incluidos en los POAS de los proyectos.
3. Cuenta 8315-Activos Retirados. “Representa el valor de los bienes retirados del
servicio por destrucción o por encontrase inservibles Así mismo registra los bienes
totalmente depreciados, agotados o amortizados los cuales han sido retirados del
servicio por no encontrarse en condiciones de uso”.
Dr. Ameth Ríos Linares – Contador – Corporación para el Desarrollo Sostenible del Urabá-CORPOURABÁ 3
Por lo anterior consulta cuál es el tratamiento contable que se debe dar a estos bienes
cuando son dados de baja definitiva en la entidad.
CONSIDERACIONES
1. Consignaciones sin identificar
El numeral 3.8 de la Resolución 357 de 2008, mediante la cual se adopta el
procedimiento de Control Interno Contable y de Reporte del Informe anual de evaluación
a la Contaduría General de la Nación establece que: “Para un control riguroso del
disponible y especialmente de los depósitos en instituciones financieras, la
Explicación: