Respuestas
Respuesta:
Razones por las que el libro de banco no coincide con el estado de cuenta
bancaria
Las principales razones que causan diferencias entre el libro auxiliar de bancos
y el saldo del estado de cuenta bancario son las siguientes:
Cheques girados y no cobrados
Sucede cuando el beneficiario no ha recibido todavía el cheque, o cuando lo
ha recibido y no ha sido cobrado.
Transferencias efectuadas y no descontadas
Este caso es parecido al de los cheques girados y no cobrados. Sucede,
generalmente, el último día del mes cuando, por razones de corte de
transacciones por parte del banco, algunas transferencias que se tienen
registradas en el auxiliar de bancos se reflejan hasta el primer día hábil del mes
siguiente.
Depósitos en tránsito
Similar al caso de las transferencias. Estos deben verificarse, ya que pueden
provenir del mes pasado y surgir para el siguiente mes.
Cheques protestados o rechazados
En este caso, la empresa ha recibido un pago a través de un cheque, que al
ser depositado en la entidad bancaria aumentó el saldo de la cuenta, pero
posteriormente el banco no logró cobrar el cheque, haciendo una reversión del
depósito.
Operaciones no registradas en el libro auxiliar de bancos Incluye a las notas
de débito y de crédito que el banco ha cargado y abonado respectivamente, y
que la empresa no ha registrado aún en la contabilidad.
Errores de registro
Estos errores pueden provenir del banco, al aplicar una operación que no
corresponde, o de la empresa, al generar fallos de registro contable en el libro
auxiliar de bancos, debido a transacciones duplicadas, registros no
correspondientes a la cuenta de bancos, registros de operaciones
inexistentes, entre otros.
Explicación:
El saldo del libro de bancos no coincide con el estado de cuenta corriente por diferentes motivos como:
- Cheques que no fueron liquidados.
- Consignaciones que no fueron abonadas o procesadas.
- Notas no registradas, tanto de debito como crédito.
Cuando el saldo del libro con coincide con el estado de cuenta no es un mal mayor, simplemente se deben revisar los parámetros esenciales para lograr ubicar la inconsistencia.
Si luego de revisar todavía sigue habiendo inconsistencia entonces se recomienda hacer una nueva conciliación desde cero.
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