Question

- Responde las siguientes preguntas sobre las retenciones del IVA. Argumenta tu respuesta: ¿Una persona natural obligada a llevar contabilidad puede retener a un contribuyente especial? ¿Un contribuyente especial puede retener a un contribuyente del sector público? ¿Una Sociedad puede retener a una persona natural no obligada a llevar contabilidad? - La empresa Fabril S.A., contribuyente especial, vende 900 cajas de jabón de tocador a la Corporación El Rosado, también contribuyente especial, por el valor de $2,100.00 más IVA: - ¿Cuál es el porcentaje que se debe retener en esta transferencia? - ¿Cuál es la empresa que debe realizar la retención del IVA?

Answer 1

Aplicando teoría sobre las retenciones del IVA tenemos:

• No, una persona natural obligada a llevar contabilidad no puede retener a un contribuyente especial. Tengamos en cuenta que el contribuyente especial es el que retiene el IVA. Para que una persona natural obligada a llevar contabilidad retenga IVA debe estar dentro de los contribuyentes especiales.
• Si, un contribuyente especial puede retener a un contribuyente del sector público o privado.
• La sociedad no puede retener el IVA si no pertenece al rango de contribuyentes especiales. Por lo general, a una persona no obligada a llevar contabilidad no se le retiene IVA.

Partiendo del problema mostrado tenemos:

1) Consideremos que el IVA es del 16% (esto depende del país):

IVA = ($2100)·(16%)

IVA = $336

De manera general, en contribuyente especial debe retener el 75% del IVA (en algunos casos se puede retener el 100%):

R = ($336)·(0.75)

R = $252 ; siendo este el monto que la empresa se retiene

2) La empresa que debe realizar la retención es la que compra, pues esta recibirá y tendrá que pagar una factura, es decir: la corporación El Rosado.

Answer 2

Respuesta:

- La empresa Fabril S.A., contribuyente especial, vende 900 cajas de jabón de tocador a la Corporación El Rosado, también contribuyente especial, por el valor de $2,100.00 más IVA:

¿Cuál es el porcentaje que se debe retener en esta transferencia?  

10% por que es una transferencia de productos gravados con IVA.

¿Cuál es la empresa que debe realizar la retención del IVA?

Es la que compra ósea Corporación El Rosado

Explicación:

$2100,00 * 12% =  

IVA = $252,00

RETENCION DEL IVA: $252,00 * 10% = $25,20