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Respuesta:¿Cómo hacer un balance general paso a paso?
1. Compila y registra los activos corrientes
Recopila y registra los montos correspondientes a los activos circulantes o corrientes, que son todos aquellos susceptibles de convertirse en dinero en efectivo durante un período normal de operaciones del negocio. A saber:
Caja: dinero en efectivo y cheques al día no consignados.
Cuentas Bancarias: dinero almacenado en las cuentas corrientes de la empresa.
Cuentas por cobrar: monto por recaudar de las ventas a crédito, letras de cambio, préstamos concedidos a empleados, socios o cualquier otro tercero.
Inventarios: un resumen completo de las cantidades y valores de materias primas en bodega, productos en proceso, productos terminados y/o mercancías disponibles para la venta.
2. Compila y registra los activos fijos
Los activos fijos son aquellos que no presentan un flujo o cambios constantes. Por ejemplo:
Maquinaria y equipos.
Vehículos y equipo de transporte.
Mobiliario de oficina.
Equipo de cómputo.
Inmuebles.
Terrenos.
El valor de cada uno de estos activos se determina por el valor comercial o de venta a la fecha de realizar el balance general. Sin embargo, cuando se trata de bienes adquiridos recientemente, se utiliza el valor de compra. En todo caso, hay que tener en cuenta que los activos fijos se deprecian a diario por el desgaste de su vida útil.
3. Registra los otros activos
A esta categoría pertenecen todos los activos que no se pueden clasificar como corrientes o fijos. Por ejemplo, los gastos pagados por anticipado y las patentes.
4. Suma los tres tipos de activos
Una vez individualizados y totalizados los activos circulantes, los fijos y los "otros", tienes que sumar sus montos para obtener el total de activos con que cuenta la compañía.
5. Registra los pasivos corrientes
Por pasivos corrientes se entienden las obligaciones y deudas que la empresa tiene que cubrir en un plazo inferior a un año. Entre estas, cabe destacar:
Obligaciones bancarias: créditos y préstamos de cualquier índole inferiores a un año.
Obligaciones con proveedores: facturas que le debes a los proveedores o cuya fecha de pago se aproxima.
Anticipos de clientes: todo abono realizado por algún cliente para la ejecución de un contrato sin ejecutar o terminar.
Sobregiros: el monto de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del informe.
Cuentas por pagar a acreedores: las deudas con personas, jurídicas o naturales, diferentes a las entidades bancarias.
Impuestos por pagar: todas las obligaciones tributarias que se adeudan a la fecha de realizar el balance, o que hay que pagar en un plazo de tiempo inferior a un mes.
Prestaciones y cesantías consolidadas: hace referencia a la suma del valor de las cesantías y demás prestaciones sociales que la empresa le adeuda a sus empleados, sin importar la modalidad de contrato bajo la que laboren.
6. Registra los pasivos fijos
Estos corresponden a deudas y obligaciones cuya exigibilidad es mayor a un año, como son:
Créditos bancarios: cuando son a mediano y largo plazo.
Deudas con comercializadoras de vehículos o maquinaria: las obligaciones con concesionarios y vendedores a crédito de máquinas y otros equipos necesarios para la operación empresarial.
Documentos por pagar: letras y demás obligaciones a pagar en el mediano y largo plazo.
7. Registra los otros pasivos
Corresponden a los que no se pueden clasificar como corrientes ni como fijos. Por ejemplo, el arrendamiento recibido por anticipado.
8. Suma los tres tipos de pasivos
Una vez individualizados y totalizados los pasivos fijos, los corrientes y los otros, tienes que sumarlos para obtener el valor total de este punto.
9. Registra el Patrimonio
El patrimonio corresponde a lo que le pertenece al empresario o accionistas al momento de realizar el balance y se compone de:
10. Calcula los recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.
Una vez totalizado el capital, súmalo con el total de pasivos. El resultado corresponde a los medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.
11. Aplica la Ecuación de Balance
Recuerda que esta fórmula dice que:
Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).
Activo - Pasivo = Patrimonio
La suma del valor total de los Activos debe ser igual a la suma de valor total de los Pasivos más el valor total del Patrimonio.
12. Presentación del informe
La presentación del informe queda a tu criterio, aunque es recomendable que complementes con gráficos y estadísticas, así como con cuadros comparativos que confronten el balance actual con los de años anteriores.
Algo que no puedes olvidar -en cuanto a la estructura de los datos- es la norma de ubicación: en la columna izquierda colocas los activos, ordenados en función de su liquidez; en la siguiente a la derecha, los pasivos.
Explicación: