TALLER PRÁCTICO UNIDAD 5 contabilidad general
Bancos cuenta de ahorro 45.000.000 Cuentas x cobrar clientes 11.000.000
Caja 15.000.000 Obligaciones financieras 43.000.000
Inventarios 26.000.000 Proveedores 34.000.000
Equipo de cómputo 1.550.000 Costos y gastos x pagar 3.550.000
Flota y equipo transporte 48.500.000 Capital social 66.500.000
Durante el mes de enero se presentaron los siguientes movimientos contables:
Enero 02:se compran 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el resto a crédito.
Enero 04: se abona al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.
Enero 06:se venden 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.
Enero 08:se le hace préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.
Enero 10:se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
Enero 12:se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)
Enero 14:se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
Enero 16: Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el 45% es el valor del terreno.
Enero 18:se pagan losservicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
Se pide: registrar en el libro diario, las cuentas “T”, los respectivos ajustes, el balance general y el estado de pérdidas y ganancias.
Respuestas
Proveedores 35074000
Obligaciones Financieras 36450000
Costos y Gastos por Pagar 3550000
Intereses Cob. Por Antic. 585000
Alquiler Cob. Por Antic. 2820000Registros libro Diario, Cuentas T, Balance General y Estado de Resultados taller Práctico:
Registros Libro Diario:
02/01--------------------------1--------------------------
Inventario 2148000
Caja 429600
Banco 644400
Proveedores 1074000
Compra 24 balones a $27.000 c/u, 24 muñecas por valor de $37.000 c/u, 24 raquetas por valor de $25.500 c/u, se cancela el 20% en efectivo, el 30% con transferencia y el resto a crédito.
04/01----------------------------2--------------------------
Obligaciones Financ. 6550000
Banco 6550000
Abono al préstamo bancario la suma de $6.550.000 con transferencia.
06/01----------------------------3--------------------------
Banco 547740
Cuentas por Cobrar Cl.1278060
Ventas 1825800
Costo de Ventas 1074000
Inventario 1074000
Venta 12 unidades de cada producto de los comprados el día 02 de enero con un incremento sobre el costo del 70%, cancelan el 30% con transferencia y el resto a crédito.
08/01----------------------------4--------------------------
Cuentas por Cobrar Empl. 15000000
Intereses Ganados 195000
Intereses Cob. Por Antic. 390000
Banco 14415000
Préstamo a un empleado para la compra de vivienda por valor de $15.000.000 con transferencia, a una tasa de interés anual del 15,6% trimestre anticipado.
10/01----------------------------5------------------------------
Caja 940000
Banco 1316000
Ingresos por Alq. 940000
Alquiler Cob. Por Antic. 2820000
Se alquila un espacio de la empresa para publicidad política por cuatro (4) meses por un valor de $3.760.000 el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito.
12/01----------------------------6-----------------------------
Sueldos Directivos 4500000
Sueldos Ventas 2100000
Banco 6600000
Se cancela la nómina del gerente por valor de $4.500.000 y del jefe de ventas por valor de $2.100.000 en cheque. (Ambos son salario básico)
14/01---------------------------7--------------------------------
Material Domestico 660000
Gastos Pag. Por Antic. 1320000
Banco 1980000
Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $1.980.000, se cancela con transferencia.
16/01-----------------------------8--------------------------------
Terreno 24642000
Edificio 30118000
Capital Social 54760000
Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado por $54.760.000 del cual el 45% es el valor del terreno.
18/01-----------------------------9---------------------------------
Servicios Públicos 624000
Banco 624000
Enero 18:se pagan los servicios públicos por transferencia así: acueducto $140.000, energía $230.000, telefonía $200.000 y gas $54.000.
Cuentas de Mayor o Cuentas “T”:
Caja 15000000-429600+940000 = 15510400
Banco 45000000-644400-6550000+547740-14415000+1316000
-6600000-1980000-624000 = 16050340
Cuentas por Cobrar Clientes 11000000+1278060 = 12278060
Cuentas por Cobrar Empleados = 15000000
Cuentas por Cobrar Otras = 1504000
Inventario 26000000+2148000-1074000 = 27074000
Gastos Pagados por Anticipado = 1320000
Terreno = 24642000
Edificio = 30118000
Equipo Transporte = 48500000
Equipo Computo = 1550000
Proveedores 34000000+1074000 = 35074000
Obligaciones Financieras 43000000-6550000 = 36450000
Costos y Gastos por Pagar = 3550000
Intereses Cob. Por Antic. = 585000
Alquiler Cob. Por Antic. = 2820000
Capital Social 66500000+54760000 = 121260000
Ventas = 1825800
Costos de Ventas = 1074000
Sueldos directivos = 4500000
Sueldos Ventas = 2100000
Material Domestico = 660000
Servicios Públicos = 624000
Ingresos Intereses = 195000
Ingresos Alquiler = 940000
Estado de Situación Financiera o Balance General:
TALLER PRACTICO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/01/2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 15510400
Banco 16050340
Cuentas por Cobrar Clientes 12278060
Cuentas por Cobrar Empleados 15000000
Cuentas por Cobrar Otras 1504000
Inventario 27074000
Gastos Pagados por Anticipado 1320000 88736800
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno 24642000
Edificio 30118000
Equipo Transporte 48500000
Equipo Computo 1550000 104810000
TOTAL ACTIVO 193546800
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 35074000
Obligaciones Financieras 36450000
Costos y Gastos por Pagar 3550000
Intereses Cob. Por Antic. 585000
Alquiler Cob. Por Antic. 2820000 78284000
PATRIMONIO
Capital Social 121260000
Resultado del ejercicio (5997200) 115262800
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193546800
TALLER PRACTICO
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01/01 AL 31/01/2019
Ventas 1825800
Costos de Ventas 1074000
UTILIDAD EN VENTAS 751800
GASTOS OPERATIVOS
Sueldos directivos 4500000
Sueldos Ventas 2100000
Material Domestico 660000
Servicios Públicos 624000 7884000
UTILIDAD EN OPERACIONES (7132200)
Ingresos Intereses 195000
Ingresos Alquiler 940000 1135000
UTILIDAD NETA (5997200)