2. La Compañía Milán SA inicia operaciones el 01.DIC.2015 con el aporte de 2 socios de la siguiente manera: el socio “A” aporta S/ 15,000 en efectivo y S/ 5,000 en mobiliario; el socio “B” aporta 1,000 camisas valorizadas a S/ 10.00 cada una y un vehículo usado valorizado en S/ 10,000.
El 01.DIC.2015 la empresa contrata lo siguiente:
- Alquiler de un local comercial, para lo cual firma un contrato de alquiler por un año, del 01.DIC.2015 al 30.NOV.2016 con una renta mensual de S/ 1,000+IGV. El contrato establece como condición el pago por adelantado de los 2 primeros meses de renta del contrato y el pago de una garantía equivalente a un mes de renta, el que será devuelto a la terminación del contrato. Milán SA realiza ambos pagos a la fecha de firma del contrato y procede a ocupar e iniciar actividades en el local alquilado.
- Una póliza de seguros para el local alquilado y su mercadería, para lo cual paga S/ 1,200+IGV por un año de cobertura, del 01.DIC.2015 al 30.NOV.2016.
El 15.DIC.2015, Milán SA vende al crédito a 30 días, 100 unidades de camisas a un Precio de Venta de S/ 20.00 la unidad, a un cliente XYZ SA.
El 30.DIC.2015, Milán SA vende 300 unidades de camisas a un Precio de Venta de S/ 20.00 la unidad a un cliente FGH SA con 5% de descuento por pago al contado.
El 31.12.15 el abogado de Milán SA le informa a la sociedad que el cliente XYZ ha cerrado sus operaciones y que es probable que no pueda cobrar esa deuda.
Considerar tasa de IGV = 18%, tasa de Impuesto a la Renta = 28% y tasa anual de depreciación de vehículos = 25%
Con estos datos se pide:
a.- Registrar las operaciones en cuentas T
b.- Presentar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados al 31.DIC.2015
Respuestas
Compañía Milan, S.A.
a) Registro en Cuentas T:
1. Registros Contables
01/12/2015
----------------1--------------------
Banco--------------------15000
Mobiliario-----------------5000
----------Capital Social----------20000
-----------------2-------------------
Inventario----------------10000
Vehículo------------------10000
-----------Capital Social----------20000
-----------------3--------------------
Alquiler Pagado por Antic.--2000
Deposito en Garantía---------1000
Iva, Crédito Fiscal----------------540
--------------------Banco----------------3540
------------------4---------------------
Seguro Pagado por Antic.---1200
Iva, Crédito Fiscal---------------216
----------------------Banco--------------1416
15/12/2015
-------------------5---------------------------
Cuentas por Cobrar-------------2360
-----------Iva, Debito Fiscal---------------360
-----------Ventas----------------------------2000
-------------------6------------------------
Costo de Ventas----------------1000
-----------Inventario-----------------------1000
30/12/2015
--------------------7----------------------
Banco-----------------------------6726
Descuento en Ventas----------300
------------Iva, Debito Fiscal---------1026
------------Ventas-----------------------6000
-------------------8---------------------
Costo de Ventas----------------3000
---------------Inventario-----------------3000
31/12/2015
--------------------9------------------------
Gastos por Alquiler--------------------1000
-----------Alquiler Pagado por Antic.-------1000
-------------------10------------------------
Gastos Seguro------------------------100
----------Seguro Pagado por Antic.---------100
-------------------11------------------------
Depreciación Vehículo----------------208,33
----------Deprec. Acum. Vehículo-----------208,33
2. Cuentas T:
Banco = 15000 – 3540 – 1416 + 6726 = 16770
Cuentas por Cobrar = 2360
Inventario = 10000 – 1000 – 3000 = 6000
Iva, Crédito Fiscal = 540 + 216 = 756
Alquiler Pag.x Antic. = 2000 – 1000 = 1000
Seguro Pag. X Antic. = 1200 – 100 = 1100
Vehículo = 10000
Depreciación Acum. Vehículo = 208,33
Mobiliario = 5000
Deposito en Garantía = 1000
Iva, debito Fiscal = 360 + 1026 = 1386
ISLR por Pagar = 669,67
Capital Social = 20000 + 20000 = 40000
Utilidad del Ejercicio = 1722
Ventas = 2000 + 6000 = 8000
Descuento en Ventas = 300
Costo de Ventas = 1000 + 3000 = 4000
Gastos por Alquiler = 1000
Gastos Seguro = 1000
Depreciación Vehículo = 208,33
b) Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera:
1. Estado de Resultados:
COMPAÑÍA MILAN, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/12 AL 31/12/2015
Ventas---------------------8000
Descuento en Ventas---(300)
Ventas Netas-------------------------7700
Menos: Costo de Ventas--------4000
Utilidad en Ventas-------------------------------3700
Menos: Gastos de operación
Gastos por Alquiler----------------1000
Gasto Seguro-------------------------100
Depreciación Vehículo------------208,33—1308,33
Utilidad en operaciones-------------------------2391,67
ISLR por Pagar----------------------------------------669,67
Utilidad Neta------------------------------------------1722
2. Estado de Situación Financiera:
COMPAÑÍA MILAN, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2015
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Banco---------------------------------- 16770
Cuentas por Cobrar------------------ 2360
Inventario--------------------------------6000
Iva, Crédito Fiscal ----------------------756
Alquiler Pag.x Antic. ----------------- 1000
Seguro Pag. X Antic, -----------------1100---------27986
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehículo ------------------------------ 10000
Depreciación Acum. Vehículo---- 208,33
Mobiliario -------------------------------5000
Deposito en Garantía -------------- 1000----------15791,67
TOTAL ACTIVO---------------------------------------43777,67
PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO
Iva, Debito Fiscal -------------------- 1386
ISLR por Pagar------------------------ 669,67--------2055,68
PATRIMONIO
Capital Social-------------------------40000
Utilidad del Ejercicio-----------------1722------------41722
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO---------------------43777,67