Catita, S.A., inició actividades el 1º de enero de 2015, con el giro de comercialización de equipo de seguridad industrial. A continuación se presenta lo ocurrido durante su primer mes de actividades:
1. 1 de enero: Con una aportación total de los socios por $600,000, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco Bital, a nombre de la empresa.
2. 3 de enero de 2015: la empresa firma un contrato de arrendamiento por el local donde se establecerá el negocio. Para ello, se pagaron $80,000 más IVA correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Dicho pago se hizo con cheque.
3. 4 de enero: se compró mobiliario y equipo de oficina a HM Steel, S.A. por un total de $206,000 incluyendo IVA. La mitad de la factura se pagó con cheque y el restante deberá cubrirse en 10 días.
4. 5 de enero: se compró un camión para la operación del negocio en $306,000 incluyendo el IVA. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 45% de enganche, pagado con cheque y el resto se aportará en 30 pagos mensuales.
5. 7 de enero: se pagaron $17,000 más IVA por concepto de publicidad. Para ello se emitió un cheque.
6. 7 de enero: se contrataron siete personas para el trabajo operativo y se acordó pagar: $3,000 quincenales a cada uno. Además, se contrató un gerente administrativo con un sueldo quincenal total de $10,000. Sus labores inician el día 16 de enero.
7. 10 de enero: se compró papelería para oficina por $7,000, además de mercancía por $83,200. Ambas cantidades son más IVA. El pago se hará posteriormente.
8. 14 de enero: Se pagó con cheque el saldo restante de la factura a HM Steel, S.A.
9. 17 de enero: la empresa efectuó una venta de $205,000 más IVA, de los cuales se cobraron $90,000; la cantidad restante será cobrada hasta el mes siguiente. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
10. 20 de enero: se pagó con cheque la cantidad de $4,740 incluyendo el IVA por concepto de reparaciones de la instalación eléctrica.
11. 21 de enero: se facturó al cliente Multiempresas, S.A., la cantidad de $31,700 más IVA como anticipo de los servicios que se otorgarán en los siguientes 50 días. El total se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
12. 28 de enero: se pagaron con cheques los servicios de teléfono ($3,000) y de luz ($1,400), ambos gastos incluyen IVA.
13. 31 de enero: se pagaron con cheque los sueldos del personal operativo y administrativo, correspondientes a la segunda quincena del mes.
14. 31 de enero: debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una repartición de dividendos de $13,862, mismos que fueron pagados ese mismo día con cheque.
15. 31 de enero: la empresa calculó que por concepto de impuestos sobre la renta (ISR), la empresa deberá pagar $14,000 antes del 17 de febrero.
1. De acuerdo al detalle de operaciones presentado en el caso anterior, realiza en tu cuaderno y por tu cuenta los cálculos y registros contables correspondientes para concluir con lo siguiente:
Diario general
Esquemas de mayor
Balanza de comprobación
Iva 16%
Respuestas
Diario general Catita, S.A
___________1____________
Bancos 600.000
Capital Social 600.000
__________ 2____________
Alquileres gastos 16.000
Alquileres por anticipado 64.000
Iva débito fiscal 12.800
Bancos 92.800
____________3___________
Mobiliario 117.586,2
Iva débito fiscal 28.413,8
Bancos 103.000
Cuentas por pagar 103.000
____________4____________
Camión 263.796,10
Iva debito Fiscal 42.216,90
Banco ( 45%) 137.700
Cuentas por pagar 168.300
_____________5____________
Gastos de publicidad 17.000
Iva débito fiscal 2.720
Bancos 19.720
____________6_____________
Solo se contrato el personal
____________7______________
Gastos de papelería 7.000
Compras 83.200
Iva débito fiscal 14.432
Cuentas por pagar 104.632
____________8_______________
Cuentas por pagar 103.000
Bancos 103.000
_____________9_____________
Bancos 90.000
Cuentas por cobrar 147.800
Iva crédito fiscal 32.800
Ingresos por ventas 205.000
_____________10______________
Gastos de mantenimiento 4.086,2
Iva débito fiscal 653,8
Bancos 4.740
_____________11________________
Bancos 36.772
Anticipos servicios prestados 31.700
Iva crédito fiscal 5.072
____________12_______________
Servicios 4.400
Bancos 4.400
____________13_______________
Sueldos y Salarios 31.000
Bancos 31.000
______________14_____________
Dividendos pagados 13862
Bancos 13862
______________15_______________
Es un calculo cuando se pague se realiza el asiento